各區(qū)縣稅務局、市稅務三分(fēn)局：

　　爲貫徹落實《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的(de)公告》（國家稅務總局公告〔2011〕50号）和(hé)《國家稅務總局關于廢止逾期增值稅 扣稅憑證一律不得(de)抵扣規定的(de)公告》（國家稅務總局公告〔2011〕年第49号）的(de)政策精神，現将有關本市具體操作意見補充如下(xià)：

　　一、對(duì)符合規定條件的(de)納稅人(rén)可(kě)通(tōng)過上海稅務網站下(xià)載或直接向主管稅務機關索取《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》（以下(xià)簡稱：申請單）和(hé)逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式（以下(xià)簡稱：電子清單），填妥後需同時(shí)向主管稅務機關申報紙質和(hé)電子文件。

　　二、納稅人(rén)應對(duì)逾期原因進行書(shū)面說明(míng)，并承諾其真實性及尚未進項抵扣，并提供相應的(de)證明(míng)；如證明(míng)件屬多(duō)用(yòng)途的(de)，應分(fēn)别提供原件和(hé)複印件，複印件上需注明(míng)“與原件一緻”并加蓋企業公章(zhāng)，主管稅務機關核對(duì)後返還(hái)原件。

　　三、主管稅務機關受理(lǐ)申請後，應對(duì)申請單進行編号管理(lǐ)，編号規則爲：稅務識别碼前六位+四位年号+四位順序流水(shuǐ)号。

　　四、主管稅務機關應對(duì)相關抵扣憑證是否已申報抵扣或已失控等情況進行審核，發現不符合規定的(de)，除電子文件外，應将申請資料退回納稅人(rén)，并告知原因。

　　五、主管稅務機關審核後，應在申請單核對(duì)資料欄填寫稅收管理(lǐ)員(yuán)、稅務所、稅政部門和(hé)分(fēn)管局長(cháng)的(de)審核意見，随正式文件及其他(tā)資料一并上報市局貨物(wù) 和(hé)勞務稅處（電子附件通(tōng)過市局FTP網絡上報），如遇企業申請較集中的(de)，主管稅務機關可(kě)分(fēn)批彙總上報，由市局統一按規定上報國家稅務總局審批。

　　六、經批準的(de)納稅人(rén)可(kě)按規定計算(suàn)抵扣增值稅。

 

　　上海市國家稅務局

　　二Ｏ一一年十月(yuè)十九日