銀行存款收付業務的(de)審計，主要是抽查大(dà)額銀行收支的(de)原始憑證和(hé)現金、銀行存款日記賬、送款簿、支票(piào)存根等資料。無論采用(yòng)何種結算(suàn)方式，都要審查銀行存款收付業務的(de)真實性和(hé)合法性。

1.銀行存款收付業務真實性的(de)審計。核查銀行存款的(de)實有額，隻審查了(le)銀行存款餘額的(de)真實性。對(duì)銀行存款收付業務真實性的(de)審查，還(hái)應從以下(xià)兩方面進行：

     （1）抽查大(dà)額的(de)或一定時(shí)期的(de)銀行存款收付業務，是否都以合法的(de)原始憑證爲依據進行登記的(de)，憑證的(de)内容是否真實，手續是否完備。年度資産負債表審計時(shí)，一般應抽查兩個(gè)月(yuè)的(de)銀行存款日記賬記錄，看其是否與記賬憑證和(hé)原始憑證所列内容相符，以确定各項收付業務的(de)真實性。

     （2）抽查一定時(shí)期的(de)銀行存款日記賬的(de)對(duì)應科目欄的(de)記錄，是否與對(duì)方科目記錄相一緻，以确定銀行存款的(de)支付數額是否真實。

2.銀行存款收支業務合法性的(de)審計。審閱銀行存款日記賬的(de)記錄和(hé)銀行款收付憑證的(de)内容，并結合銀行存款收付有關的(de)其他(tā)業務，審查有無違反财經法紀和(hé)營私舞弊的(de)行爲。

     （1）審查銀行存款收入業務的(de)合法性。根據經過銀行蓋章(zhāng)的(de)繳款回單，檢查銀行存款收入是否全部及時(shí)入賬，有無挪用(yòng)公款的(de)情況；對(duì)轉賬收款的(de)應查明(míng)是否與本單位業務相關，有無搞違法經營或借用(yòng)銀行賬戶替不法分(fēn)子套取現金；有無截留收入款非法坐(zuò)支或轉作小金庫的(de)。上述事項應聯系銀行存款日記記錄、收款憑證及有關對(duì)應賬戶記錄審查核實。

     （2）銀行存款支付業務的(de)合法性。對(duì)于銀行存款支付業務，應查明(míng)提取現金發放工資，支票(piào)的(de)金額是否與工資表實發金額相符；以存款償還(hái)欠款的(de)，要核實所欠債務是否真實，有無借以套取現金的(de)；以存款支付購(gòu)貨款的(de)，應審核所附發票(piào)及入庫憑證是否真實、正确，金額是否相符；由銀行直接轉賬支付的(de)款項，注意其金額是否正确，有無錯劃情況；開出的(de)支票(piào)是否符合票(piào)據法的(de)規定，手續是否齊備；對(duì)付給關系人(rén)（政府有關部門、銀行部門、關聯方、投資者、債權人(rén)等）的(de)大(dà)額或特殊銀行存款應逐一詳查，以确定這(zhè)些業務的(de)合法性及真實性。