庫存現金的(de)核算(suàn)包括總分(fēn)類核算(suàn)和(hé)序時(shí)核算(suàn)兩方面。

1.銀行存款的(de)總分(fēn)類核算(suàn)

    爲了(le)總括核算(suàn)銀行存款的(de)收入、支出和(hé)結存情況，應設置“銀行存款”總分(fēn)類賬戶。該賬戶屬于資産類賬戶，借方登記存入銀行或其他(tā)金融機構的(de)款項，貸方登記從銀行提取或支付的(de)款項，餘額在借方，表示企業銀行存款的(de)實有數額。企業收入款項時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關賬戶；付出款項時(shí)，借記有關賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

2.銀行存款的(de)序時(shí)核算(suàn)

    爲了(le)及時(shí)核算(suàn)銀行存款的(de)收付和(hé)結存情況，加強對(duì)銀行存款的(de)管理(lǐ)，企業除進行銀行存款總分(fēn)類核算(suàn)外，還(hái)要設置“銀行存款日記賬”，進行序時(shí)核算(suàn)。銀行存款日記賬爲訂本式賬簿，由出納人(rén)員(yuán)根據涉及銀行存款收、付的(de)記賬憑證及結算(suàn)憑證按業務發生順序逐日逐筆登記。每日業務終了(le)應結出餘額，定期與銀行核對(duì)，保證賬實相符。如有不符的(de)項目，應查明(míng)原因。對(duì)于未達賬項，通(tōng)過銀行存款餘額調節表進行調整。有外币業務的(de)企業應分(fēn)别按人(rén)民币和(hé)外币設置銀行存款日記賬進行序時(shí)核算(suàn)。