銀行存款是貨币資金的(de)重要組成部分(fēn)，具有金額大(dà)，流動性強的(de)特點。企業應對(duì)銀行存款進行嚴格管理(lǐ)。按照(zhào)國家1997年9月(yuè)19日頒布的(de)《支付結算(suàn)辦法》的(de)規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理(lǐ)存款、取款和(hé)轉賬等結算(suàn)。企業在銀行開立人(rén)民币存款賬戶，必須遵守中國人(rén)民銀行《銀行賬戶管理(lǐ)辦法》的(de)各項規定。銀行存款管理(lǐ)的(de)具體要求如下(xià)：

1.銀行存款開戶的(de)有關規定

    銀行存款賬戶分(fēn)爲基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和(hé)專用(yòng)存款賬戶。基本存款賬戶是企業辦理(lǐ)日常結算(suàn)和(hé)現金收付的(de)賬戶。企業的(de)工資、獎金等現金的(de)支取，隻能通(tōng)過基本存款賬戶辦理(lǐ)；一般存款賬戶是企業在基本存款賬戶以外的(de)銀行借款轉存、與基本存款賬戶的(de)企業不在同一地點的(de)附屬非獨立核算(suàn)單位的(de)賬戶，企業可(kě)以通(tōng)過本賬戶辦理(lǐ)轉賬結算(suàn)和(hé)現金繳存，但不能辦理(lǐ)現金支取；臨時(shí)存款賬戶是企業因臨時(shí)經營活動需要開立的(de)賬戶，企業可(kě)以通(tōng)過本賬戶辦理(lǐ)轉賬結算(suàn)和(hé)根據國家現金管理(lǐ)的(de)規定辦理(lǐ)現金收付；專用(yòng)存款賬戶是企業因特定用(yòng)途需要開立的(de)賬戶。一個(gè)企業隻能選擇一家銀行的(de)一個(gè)營業機構開立一個(gè)基本存款賬戶，不得(de)在多(duō)家銀行機構開立基本存款賬戶，不得(de)在同一家銀行的(de)幾個(gè)分(fēn)支機構開立一般存款賬戶。

    企業在銀行開立賬戶後，可(kě)到開戶銀行購(gòu)買各種銀行往來(lái)使用(yòng)的(de)憑證（如送款簿、進賬單、現金支票(piào)、轉賬支票(piào)等），用(yòng)以辦理(lǐ)銀行存款的(de)收付款項。企業除了(le)按規定留存的(de)庫存現金以外，所有貨币資金都必須存入銀行，企業與其他(tā)單位之間的(de)一切收付款項，除制度規定可(kě)用(yòng)現金支付的(de)部分(fēn)以外，都必須通(tōng)過銀行辦理(lǐ)轉賬結算(suàn)，也(yě)就是由銀行按照(zhào)事先規定的(de)結算(suàn)方式，将款項從付款單位的(de)賬戶劃出，轉入收款單位的(de)賬戶。因此，企業不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶内必須要有可(kě)供支付的(de)存款。

2.嚴格執行銀行賬戶管理(lǐ)辦法的(de)規定

    實行獨立核算(suàn)的(de)企業，必須在銀行開設賬戶，以辦理(lǐ)銀行存款的(de)存入、付出和(hé)轉賬業務。企業在銀行開戶，必須送存單位及有關人(rén)員(yuán)的(de)印鑒，簽發各種結算(suàn)憑證時(shí)，蓋有留存銀行印鑒的(de)印章(zhāng)方爲有效。企業隻能在銀行開設一個(gè)基本存款賬戶。企業在銀行開立的(de)存款賬戶，隻辦理(lǐ)本企業經營業務範圍内的(de)資金收付業務，不得(de)出租和(hé)轉讓給其他(tā)單位或個(gè)人(rén)使用(yòng)。中國人(rén)民銀行頒布的(de)《支付結算(suàn)辦法》規定：單位和(hé)個(gè)人(rén)辦理(lǐ)支付結算(suàn)，不準簽發沒有資金保證的(de)票(piào)據或遠(yuǎn)期支票(piào)，套取銀行信用(yòng)；不準簽發、取得(de)和(hé)轉讓沒有真實交易和(hé)債權債務的(de)票(piào)據，套取銀行和(hé)他(tā)人(rén)資金；不準無理(lǐ)拒絕付款，任意占用(yòng)他(tā)人(rén)資金；不準違反規定開立和(hé)使用(yòng)賬戶。

3.貫徹内部控制制度，實行錢賬分(fēn)管的(de)原則

    銀行存款與庫存現金一樣，應由出納人(rén)員(yuán)管理(lǐ)，并負責辦理(lǐ)收付款業務；票(piào)據及各種付款憑證應指定專人(rén)負責保管，并由專人(rén)負責審批；審批和(hé)具體簽發付款憑證的(de)工作應分(fēn)别由兩個(gè)或兩個(gè)以上的(de)人(rén)員(yuán)辦理(lǐ)，不能由一人(rén)兼管。

4.銀行存款收付業務必須使用(yòng)銀行統一規定的(de)結算(suàn)憑證

    企業向銀行存入款項時(shí)，要填制“送款單”或“進賬單”，将現金或轉賬支票(piào)送存銀行，或由銀行按支付結算(suàn)辦法規定劃轉存入企業存款賬戶，企業根據“送款單”或“進賬單”回單聯或銀行收賬通(tōng)知單入賬。企業從銀行提取現金或支付款項時(shí)，應簽發支票(piào)或其他(tā)結算(suàn)憑證或銀行根據支付結算(suàn)辦法的(de)規定，主動将款項從企業存款戶中劃出，企業根據銀行蓋章(zhāng)的(de)付款通(tōng)知單入賬。企業填寫的(de)各項收付款結算(suàn)憑證，必須如實填明(míng)款項來(lái)源或用(yòng)途，不得(de)弄虛作假以套取銀行信用(yòng)。

5.定期與銀行核對(duì)賬目

    企業收入的(de)一切款項，除國家另有規定的(de)外，都必須及時(shí)送存銀行；一切支出，除規定可(kě)用(yòng)現金支付的(de)外，都應按照(zhào)支付結算(suàn)辦法的(de)有關規定，通(tōng)過銀行辦理(lǐ)轉賬結算(suàn)。因此，企業要定期與銀行核對(duì)賬目，發現不符的(de)賬項要及時(shí)與銀行聯系，查明(míng)原因，進行賬項調整。