爲了(le)加強現金管理(lǐ)，保護庫存現金的(de)安全，企業的(de)一切現金收支，都必須取得(de)和(hé)填制合法的(de)原始憑證，并由會計主管或指定其他(tā)專人(rén)進行認真審核，經過審核後的(de)現金收付原始憑證，才能據以填制現金收付的(de)記賬憑證，并據以辦理(lǐ)現金收付。出納人(rén)員(yuán)在收付現金後，還(hái)應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的(de)戳記，以免重收重付。經過審核後的(de)收付款記賬憑證，才能作爲登記“庫存現金日記賬”和(hé)“庫存現金總賬”的(de)依據。庫存現金的(de)核算(suàn)包括總分(fēn)類核算(suàn)和(hé)序時(shí)核算(suàn)兩方面。

1.庫存現金的(de)總分(fēn)類核算(suàn)

    爲了(le)總括反映企業庫存現金的(de)收、付及結存情況，應設置“庫存現金”總分(fēn)類賬戶。該賬戶屬于資産類賬戶，借方登記庫存現金的(de)增加，貸方登記庫存現金的(de)減少，餘額在借方，表示期末企業持有的(de)庫存現金。企業收到現金時(shí)，借記“庫存現金”賬戶，貸記有關賬戶，付出現金時(shí)，借記有關賬戶，貸記“庫存現金”賬戶。

2.庫存現金的(de)序時(shí)核算(suàn)

    爲了(le)及時(shí)核算(suàn)庫存現金的(de)收付和(hé)結存情況，加強對(duì)庫存現金的(de)管理(lǐ)，企業除進行庫存現金的(de)總分(fēn)類核算(suàn)外，還(hái)要設置“庫存現金日記賬”進行序時(shí)核算(suàn)。庫存現金日記賬爲訂本式賬簿，由出納人(rén)員(yuán)根據涉及庫存現金收、付的(de)記賬憑證按業務發生順序逐日逐筆登記。每日業務終了(le)應結出餘額，與實存現金進行核對(duì)。