庫存現金的(de)管理(lǐ)是指企業按照(zhào)國家有關庫存現金管理(lǐ)的(de)财經法規和(hé)企業内部控制制度，對(duì)庫存現金收入和(hé)支出的(de)管理(lǐ)。國務院頒布的(de)《現金管理(lǐ)暫行條例》規定，凡是在銀行或其他(tā)金融機構開立賬戶的(de)機關、團體、部隊、企事業單位必須依照(zhào)《現金管理(lǐ)暫行條例》的(de)規定收入和(hé)使用(yòng)現金，自覺接受開戶銀行的(de)監督。《現金管理(lǐ)暫行條例》的(de)各項具體内容如下(xià)：

1.現金的(de)使用(yòng)範圍

    （1）職工工資、津貼；

    （2）個(gè)人(rén)勞務報酬；

    （3）根據國家規定頒發給個(gè)人(rén)的(de)科學技術、文化(huà)藝術、體育等各種獎金：

    （4）各種勞保、福利費用(yòng)以及國家規定的(de)對(duì)個(gè)人(rén)的(de)其他(tā)支出；

    （5）向個(gè)人(rén)收購(gòu)農副産品和(hé)其他(tā)物(wù)資的(de)價款；

    （6）出差人(rén)員(yuán)必須随身攜帶的(de)差旅費；

    （7）零星支出；

   （ 8）中國人(rén)民銀行确定需要支付現金的(de)其他(tā)支出。屬于上述現金結算(suàn)範圍的(de)支出，企業可(kě)以根據需要向銀行提取現金支付，不屬于上述現金結算(suàn)範圍的(de)款項支付一律通(tōng)過銀行進行轉賬結算(suàn)。

2.庫存現金限額

    庫存現金限額是指爲保證各單位日常零星支出按規定允許留存的(de)現金的(de)最高(gāo)數額。庫存現金的(de)限額，由開戶銀行根據開戶單位的(de)實際需要和(hé)距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照(zhào)單位3～5天日常零星開支所需現金确定。遠(yuǎn)離銀行或交通(tōng)不便的(de)企業，銀行最多(duō)可(kě)以根據企業15天的(de)正常開支需要量來(lái)核定庫存現金的(de)限額。正常開支需要量不包括企業每月(yuè)發放工資和(hé)不定期差旅費等大(dà)額現金支出。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，企業每日的(de)結存數不能任意超過核定的(de)限額，超過限額的(de)現金應及時(shí)存入銀行；庫存現金低于限額時(shí)，可(kě)以簽發現金支票(piào)從銀行提取現金，補足限額。

3.日常庫存現金收支的(de)管理(lǐ)

    企業在辦理(lǐ)有關現金收支業務時(shí)，應遵守以下(xià)規定：

    （1）企業現金的(de)收入應于當日送存銀行，當日送存銀行确有困難的(de)，由開戶銀行确定送存時(shí)間。

    （2）企業收支現金時(shí)，可(kě)以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得(de)坐(zuò)支現金。所謂坐(zuò)支，就是指企業從本單位現金收入中直接支付現金的(de)行爲。因特殊情況需要坐(zuò)支現金的(de)，應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐(zuò)支範圍和(hé)限額。

    （3）企業簽發現金支票(piào)從開戶銀行提取現金，應當寫明(míng)用(yòng)途，由本單位财會部門負責人(rén)簽字蓋章(zhāng)，經開戶銀行審核後，予以支付現金。

    （4）企業因采購(gòu)地點不固定、交通(tōng)不便利以及其他(tā)特殊情況必須使用(yòng)現金的(de)，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核後，予以支付現金。

4.企業内部庫存現金管理(lǐ)

    企業内部庫存現金管理(lǐ)應按内部牽制制度的(de)要求實行錢賬分(fēn)管，即對(duì)庫存現金的(de)收付業務和(hé)記賬工作實行由兩人(rén)或兩人(rén)以上分(fēn)管，互相牽制，互相監督。企業的(de)庫存現金由出納員(yuán)保管，經管現金的(de)出納員(yuán)不得(de)兼管收入、費用(yòng)、債權、債務等賬簿的(de)登記工作以及會計檔案保管工作。填寫銀行結算(suàn)憑證的(de)有關印鑒應實行分(fēn)管制度，不能全部交由出納員(yuán)一人(rén)保管。