其他(tā)貨币資金是指企業除現金和(hé)銀行存款以外的(de)各種貨币資金。爲了(le)反映和(hé)監督其他(tā)貨币資金的(de)增減變化(huà)和(hé)結存情況，應設置“其他(tā)貨币資金”總分(fēn)類賬戶。該賬戶屬于資産類賬戶，借方登記其他(tā)貨币資金的(de)增加額，貸方登記其他(tā)貨币資金的(de)減少額，餘額在借方，表示其他(tā)貨币資金的(de)結存額。該賬戶可(kě)按“外埠存款”、“銀行彙票(piào)”、“銀行本票(piào)”、“信用(yòng)卡存款”、“信用(yòng)證存款”和(hé)“存出投資款”等設明(míng)細賬，進行明(míng)細分(fēn)類核算(suàn)。

（一）外埠存款

    外埠存款是指企業到外地進行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，彙往采購(gòu)地銀行開設臨時(shí)采購(gòu)專戶的(de)款項。采購(gòu)專戶隻付不收，付完結束賬戶。外埠存款的(de)核算(suàn)程序可(kě)分(fēn)爲三個(gè)步驟：

    （1）彙出資金并開戶；（2）采購(gòu)付款；（3）餘額轉回。

（二）銀行彙票(piào)存款、銀行本票(piào)存款、信用(yòng)證保證金存款、信用(yòng)卡存款銀行彙票(piào)存款是企業爲取得(de)銀行彙票(piào)按規定存入銀行的(de)款項；銀行本票(piào)存款是企業爲取得(de)銀行本票(piào)按規定存入銀行的(de)款項；信用(yòng)證保證金存款是企業爲開具信用(yòng)證而存入銀行信用(yòng)證保證金專戶的(de)款項；信用(yòng)卡存款是企業爲了(le)取得(de)信用(yòng)卡按規定存入銀行的(de)款項。四者的(de)核算(suàn)均可(kě)分(fēn)爲三個(gè)環節：一是取得(de)彙票(piào)、本票(piào)、信用(yòng)證或信用(yòng)卡；二是用(yòng)票(piào)、證、卡付款；三是餘額轉回。對(duì)銀行彙票(piào)存款、銀行本票(piào)存款、信用(yòng)證保證金存款和(hé)信用(yòng)卡存款核算(suàn)的(de)具體方法在前面講貨币資金概述時(shí)述及。

（三）存出投資款

    存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的(de)資金。企業向證券公司劃出資金時(shí)，應借記“其他(tā)貨币資金———存出投資款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；企業購(gòu)買股票(piào)、債券時(shí)，應借記“交易性金融資産”等賬戶，貸記“其他(tā)貨币資金———存出投資款”賬戶。