現金流量是某一段時(shí)期内企業現金流入和(hé)流出的(de)數量。如企業銷售商品、提供勞務、出售固定資産、向銀行借款等取得(de)現金，形成企業的(de)現金流入；購(gòu)買原材料、接受勞務、購(gòu)建固定資産、對(duì)外投資、償還(hái)債務等支付現金，形成企業的(de)現金流出。值得(de)注意的(de)是，此處的(de)現金概念包括企業的(de)庫存現金、可(kě)以随時(shí)用(yòng)于支付的(de)存款以及現金等價物(wù)。所謂現金等價物(wù)是指企業持有的(de)期限短、流動性強，易于轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的(de)投資。現金等價物(wù)雖然不是現金，但其支付能力與現金的(de)差别不大(dà)，可(kě)視爲現金。如可(kě)在證券市場(chǎng)上流通(tōng)的(de)三個(gè)月(yuè)内到期的(de)短期債券投資。“現金”概念的(de)界定指出，并非企業的(de)所有經濟活動都形成現金流量，非現金的(de)經濟活動以及現金形式的(de)相互轉換都不構成現金流量。這(zhè)一點在現金流量分(fēn)析中應予注意。

     現金流量信息能夠表明(míng)企業經營狀況是否良好、資金是否緊缺和(hé)企業償付能力的(de)大(dà)小，從而爲投資者、債權人(rén)、企業管理(lǐ)者提供非常有用(yòng)的(de)信息。有關現金流量信息體現在企業編制的(de)現金流量表中。美(měi)國财務會計準則委員(yuán)費（FASB）指出，編制現金流量表的(de)目的(de)在于提供有關現金收入和(hé)現金支出的(de)信息；提供有關企業經營活動、投資活動和(hé)籌資活動的(de)信息。這(zhè)與我國《企業會計準則——現金流量表》中指出的(de)編表目的(de)是完全一緻的(de)。因此，本章(zhāng)對(duì)現金流量的(de)分(fēn)析主要側重于現金流量表所提供的(de)相關現金流量信息。

     現金流量表是目前三大(dà)對(duì)外報表之一，它主要是用(yòng)來(lái)彌補以應計制爲基礎編制的(de)資産負債表和(hé)利潤表遺留下(xià)來(lái)的(de)信息“缺口”。根據現金流量表提供的(de)信息，再結合其他(tā)三張财務報表包含的(de)有關資料，可(kě)幫助報表使用(yòng)者解決以下(xià)四個(gè)方面的(de)問題。

     （1）确定一個(gè)企業在未來(lái)期間能增加多(duō)少确實的(de)現金流量的(de)能力，并作爲編制現金預算(suàn)的(de)依據。

     （2）确定一個(gè)企業償還(hái)債務的(de)能力，還(hái)需要向外界籌集多(duō)少資金，以及支付股利的(de)能力。

     （3）确定企業的(de)淨利與該期間現金收支淨額發生差異的(de)原因。

     （4）确定與現金有關或無關的(de)企業投資和(hé)籌資的(de)業務的(de)金額。